Déclaration d’impôt au Luxembourg : êtes-vous obligé de la déposer ?

Au Luxembourg, la plupart des salariés n’ont pas à déposer de déclaration d’impôt. L’impôt est retenu chaque mois sur le salaire, et cela suffit souvent.

La déclaration devient obligatoire dans des cas précis : revenus élevés, plusieurs employeurs, revenus sans retenue à la source, certains choix de couple. Pour vos revenus de 2025, la date limite est le 31 décembre 2026.

Vous habitez au Luxembourg : quand la déclaration est-elle obligatoire ?

Vous devez remplir une déclaration (modèle 100) dans l’un de ces cas :

• vos seuls revenus n’ont subi aucune retenue d’impôt (activité indépendante, par exemple) et votre revenu imposable dépasse 12 438 € ;
• votre revenu imposable dépasse 100 000 € ;
• vous touchez plus de 600 € nets par an de revenus sans retenue (loyers, revenus étrangers, bénéfice d’une activité accessoire) ;
• vous avez plusieurs fiches de retenue d’impôt et votre revenu imposable dépasse 36 000 € en classe 1 ou 2, ou 30 000 € en classe 1a ;
• vous percevez un salaire ou une pension d’un employeur ou d’une caisse établis à l’étranger, sans retenue au Luxembourg ;
• vous touchez plus de 1 500 € nets de revenus de capitaux ou de tantièmes soumis à retenue ;
• l’Administration des contributions directes (ACD) vous le demande.

Un exemple. Vous êtes salarié en classe 1 et vous louez un studio. Après déduction des frais, il vous rapporte 2 400 € par an. Ce revenu n’a pas subi de retenue et dépasse 600 € : la déclaration est obligatoire, quel que soit votre salaire.

Attention aux pensions. Deux pensions versées par le même organisme comptent comme une seule. Deux pensions de deux caisses différentes comptent comme deux fiches.

Vous êtes en couple : qu’est-ce qui change ?

Les couples mariés résidents sont imposés ensemble, en classe 2. Ils déposent une déclaration commune s’ils entrent dans l’un des cas ci-dessus.

La déclaration devient aussi obligatoire si vous faites un choix particulier :

• mariés, vous optez ensemble pour une imposition individuelle, avec ou sans réallocation des revenus ;
• partenaires, vous demandez ensemble une imposition collective ou individuelle avec réallocation ;
• marié à un non-résident, vous optez pour l’imposition collective. Il faut alors que l’époux résident réalise au Luxembourg au moins 90 % des revenus professionnels du ménage.

Ces demandes conjointes sont irrévocables. Elles doivent être faites au plus tard le 31 décembre de l’année qui suit l’année d’imposition. La déclaration est signée par les deux.

Vous êtes frontalier : devez-vous déclarer ?

Les règles changent un peu pour les non-résidents. La déclaration est obligatoire si vous êtes dans l’un de ces cas :

• vous avez travaillé au Luxembourg au moins 9 mois de l’année, de façon continue, et votre revenu imposable dépasse 100 000 €, ou 36 000 € (classes 1 et 2) ou 30 000 € (classe 1a) si vous avez une fiche additionnelle ;
• vous touchez plus de 1 500 € nets de revenus de capitaux ou de tantièmes soumis à retenue ;
• vous avez des revenus luxembourgeois sans retenue à la source ;
• vous touchez uniquement des tantièmes dont le montant brut dépasse 100 000 € ;
• vous demandez l’assimilation aux résidents ;
• vous faites l’un des choix de couple décrits plus haut, ou l’ACD vous le demande.

L’assimilation est souvent la question clé. Elle est possible si au moins 90 % de vos revenus mondiaux sont imposables au Luxembourg. Pour les résidents belges, le seuil est de plus de 50 % des revenus professionnels du ménage. Vous accédez alors aux mêmes déductions qu’un résident, mais vous devez déclarer aussi vos revenus étrangers.

Quel formulaire et quelle date limite ?

Le formulaire s’appelle le modèle 100. Il existe en trois versions :

• 100 : la déclaration en ligne, via l’assistant de MyGuichet.lu ;
• 100 F : la version PDF en français ;
• 100 D : la version PDF en allemand.

Vous pouvez déposer en ligne avec un produit LuxTrust, envoyer le PDF via MyGuichet.lu, ou poster le formulaire papier au bureau d’imposition. L’envoi par e-mail n’est pas accepté.

Pour l’année 2025, les dépôts sont ouverts du 7 avril au 31 décembre 2026. Ce délai ne peut pas être prolongé, même s’il vous manque une pièce. Déposez sans elle et signalez qu’elle suivra.

En cas de retard, le bureau d’imposition peut appliquer un supplément d’impôt, un intérêt de retard ou une astreinte. Sans déclaration, il fixe l’impôt par estimation.

Certains contribuables ont reçu en mars 2026 une déclaration simple préremplie. Si elle est exacte, il suffit de la signer et de la renvoyer par la poste avant le 31 décembre 2026.

Pas d’obligation : avez-vous intérêt à déclarer quand même ?

Souvent, oui. Une déclaration permet de faire valoir des déductions et de récupérer un trop-perçu d’impôt. Vous avez deux options :

• la déclaration sur demande (modèle 100) ;
• le décompte annuel (modèle 163), plus simple, réservé aux salariés et pensionnés.

Le décompte annuel est ouvert notamment aux résidents toute l’année, aux non-résidents ayant travaillé au Luxembourg au moins 9 mois de façon continue, ou dont le salaire luxembourgeois atteint au moins 75 % de leur salaire brut total.

Dans les deux cas, la date limite est la même : le 31 décembre de l’année suivante. Une déclaration volontaire déposée après cette date n’est pas prise en compte.

Les questions qu’on nous pose souvent

Je suis indépendant. Suis-je concerné ?

Oui, dans la plupart des cas. Si vos revenus ne subissent aucune retenue à la source et que votre revenu imposable dépasse 12 438 €, la déclaration est obligatoire.

Je n’ai qu’un salaire et aucun autre revenu. Dois-je déclarer ?

Non, sauf si votre revenu imposable dépasse 100 000 € ou si l’ACD vous le demande. Vous pouvez quand même demander un décompte annuel pour récupérer un éventuel trop-perçu, par exemple si vous avez commencé à travailler en cours d’année.

Puis-je obtenir un délai après le 31 décembre ?

Non. L’ACD indique qu’aucune prolongation au-delà du 31 décembre n’est possible.

Faire préparer votre déclaration d’impôt

AS Comptabilité, fiduciaire comptable à Esch-sur-Alzette, prépare les déclarations d’impôt des particuliers, résidents comme frontaliers. Nous vérifions si vous êtes obligé de déclarer, choisissons avec vous le bon mode d’imposition et déposons votre déclaration dans les délais.

Découvrez notre service de déclaration d’impôt.

Demander un rendez-vous

Sources, vérifiées le 2 novembre 2026 : ACD, imposition par voie d’assiette ; ACD, FAQ résidents ; ACD, assimilation des non-résidents ; ACD, décompte annuel ; ACD, formulaires pour personnes physiques ; ACD, ouverture de la déclaration fiscale 2025 ; Guichet.lu, déclaration pour l’impôt sur le revenu ; Guichet.lu, déclaration électronique