Prime jeune salarié au Luxembourg : conditions, plafonds et calcul
Depuis 2025, un employeur peut verser à un jeune salarié une prime dont 75 % échappent à l’impôt sur le revenu. C’est la « prime jeune salarié ».
Attention à une confusion fréquente. Ce n’est pas une aide de l’État versée à l’entreprise qui embauche. C’est une prime payée par l’employeur, avec un avantage fiscal pour le salarié.
Voici qui peut la recevoir, jusqu’à quel montant, et comment la calculer.
De quoi s’agit-il exactement ?
La prime jeune salarié est prévue à l’article 115, numéro 13d, de la loi concernant l’impôt sur le revenu (L.I.R.). Elle a été créée par une loi du 20 décembre 2024 et s’applique à partir de l’année d’imposition 2025.
L’employeur peut la verser chaque année à un jeune qui entre sur le marché du travail luxembourgeois. Elle est imposée comme un salaire, sauf pour sa partie exonérée : 75 % de la prime.
Le versement est facultatif. La loi permet à l’employeur de payer cette prime, elle ne l’y oblige pas.
Quels salariés peuvent en bénéficier ?
Trois conditions doivent être remplies en même temps, au moment où la prime est versée :
- le salarié a moins de 30 ans au début de l’année d’imposition ;
- il a un premier contrat à durée indéterminée (CDI) avec un employeur établi au Luxembourg, ou avec une entreprise étrangère qui y a un établissement stable ;
- la première prime lui a été versée il y a moins de cinq ans, comptés au 1er janvier de l’année d’imposition.
Seuls les CDI signés à partir de 2025 sont visés. Et si le salarié change d’employeur, l’exonération ne s’applique plus.
Quel montant pouvez-vous verser ?
Le plafond de la prime dépend de la rémunération annuelle brute du salarié, calculée sur un temps plein.
| Rémunération annuelle brute | Prime maximale ouvrant droit à l’exonération |
|---|---|
| Jusqu’à 50 000 € | 5 000 € |
| De 50 000,01 € à 75 000 € | 3 750 € |
| De 75 000,01 € à 100 000 € | 2 500 € |
| Plus de 100 000 € | Pas d’exonération |
La rémunération brute retenue est celle de l’année, avant les avantages en espèces et en nature. Pour un temps partiel ou une année incomplète, un règlement grand-ducal du 20 décembre 2024 fixe les règles de calcul.
Comment calculer la partie exonérée ?
Prenons une salariée de 26 ans, engagée en CDI en 2025. C’est son premier CDI. Elle gagne 42 000 € brut par an, à temps plein.
Sa rémunération est inférieure à 50 000 €. Son employeur peut donc lui verser une prime jeune salarié de 5 000 € en 2026.
Sur ces 5 000 €, 75 % sont exonérés d’impôt, soit 3 750 €. Seuls 1 250 € s’ajoutent à son revenu imposable.
Avec une rémunération de 60 000 € brut par an, le plafond serait de 3 750 €. La partie exonérée serait alors de 2 812,50 €.
Elle pourra encore en bénéficier les années suivantes, tant qu’elle reste chez cet employeur, qu’elle a moins de 30 ans au 1er janvier et que la première prime date de moins de cinq ans.
Existe-t-il aussi des aides à l’embauche des jeunes ?
Oui, mais c’est un autre dispositif, géré par l’ADEM. Le contrat d’initiation à l’emploi (CIE), par exemple, permet à une entreprise privée d’engager pour 12 mois un demandeur d’emploi de moins de 30 ans, inscrit à l’ADEM depuis au moins 3 mois.
Les conditions financières du CIE ont changé pour les contrats signés à partir du 1er juillet 2026. Vérifiez-les sur le site de l’ADEM avant de vous engager.
Les questions qu’on nous pose souvent
La prime est-elle payée par l’État ?
Non. C’est l’employeur qui la verse. L’avantage vient de l’exonération d’impôt de 75 % de la prime pour le salarié.
Un jeune salarié en CDD peut-il la recevoir ?
Non, pas avec l’exonération. L’une des conditions est d’avoir un premier CDI avec un employeur établi au Luxembourg.
Que se passe-t-il si le salarié change d’entreprise ?
L’exonération ne s’applique plus en cas de changement d’employeur.
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Sources, vérifiées le 2 novembre 2026 : ACD, Prime jeune salarié (article 115, n° 13d L.I.R.) ; Legilux, Loi du 20 décembre 2024 ; Legilux, Règlement grand-ducal du 20 décembre 2024 ; ADEM, Contrat d’initiation à l’emploi
